法律调查报告文献(法律调查报告总结)

法律尽职调查是指公司在并购、证券发行等重大公司行为中,由律师进行的对目标公司或者发行人的主体合法性存续等一系列法律问题的调查。重点内容包括:公司设立及存续情况;股权结构及治理结构;主要资产的合法性;重大债权债务风险;关联方及关联交易;诉讼、仲裁及处罚调查;税收尽调。

法律调查报告文献(法律调查报告总结)

01 公司设立及存续情况

对公司设立及存续情况以时间为脉络进行尽职调查,主要包括:调查公司设立文件、历次变更工商资料,核实公司成立及存续的合法性。这些工作在尽调前就已经完成了一部分,这里应该着重关注股权本身及原始出资行为是否存在瑕疵性。

一般股权瑕疵主要是指股权被质拥、抵拥,被采取扣拥、查封、司法冻结等强制措施,或者存在权属争议或潜在的纠纷等权利实现受到限制的情形。原始出资瑕疵包括两种情形:一种是现金出资瑕疵,即原始股东未履行出资义务、出资不实或者抽逃出资等情形;另一种是非货币财产出资瑕疵,即出资程序或评估作价存在重大瑕疵,包括无形资产的价格评估不合理、未办理财产权转移手续、无形资产占比不合理或者违反法律关于占比的规定。02 股权结构及治理结构

股权结构和治理结构是影响公司控制权的重要内容,需要在尽职调查中做好以下工作。

核实股东股权的合法性和真实性。顺着历史沿革梳理公司股东变更的行为和程序是否合法、规范。调查公司与控股股东和实际控制人及其控制的企业是否存在关联交易及同业竞争,是否为控股股东或实际控制人提供担保,是否存在古用公司资金等行为。调查公司的章程是否合法合规。很多公司章程是设立时从网上抄来的,在实际运作中可能被束之高阁,但是在并购上却容易埋下隐患。调查公司股东会、董事会、监事会建立健全及运行情况,包括是否按时召开“三会”、会议文件和记录是否完整合规、是否及时换届选举、“三会”决议是否实际执行等。以上制度如果不健全要帮助标的公司将其完善规范起来。在人员上要调查董事、监事、高级管理人员任职及变动是否合法合规,包括核查董事、监事、高管简要情况,是否存在利益冲突等情况。03 主要资产的合法性

根据企业所处的行业、提供的产品及服务来确定其主要资产并对其进行尽职调查。

如果是有形资产如土地、不动产、机械设备、经营店铺等,要调查其归属权,是否存在租赁的情况,租赁何时到期。如果是无形资产如知识产权、专利权等,除了调查归属权外还要注意是否存在产权纠纷或潜在纠纷、使用权的行使有无限制等。04 重大债权债务风险

比对标的公司是否将全部的债权债务进行如实披露债权方面应该着重关注重大应收、应付款和其他应收、应付款是香合法有效,这些债权是否存在无法实现的风险。除了关注标的公司承担的债务,还应该关注其对外担保情况及侵权之债。担保是否有代为清偿的风险,以及代为清偿后的追偿风险。侵权之债是指因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的债务。05 关联方及关联交易

在我国关联交易的存在十分广泛,所以在尽调的时候应该格外引起重视。

核查公司是否存在关联方及关联交易。如果存在关联交易,调查这些关联交易是否必要,关联交易是否公允,有无经过法定程序。重点关注关联交易的内容、数量、金额,以及关联交易占同类业务的比重如何。调查该关联交易是否能够对公司产生积极影响;是否损害公司及其他股东的利益。很多公司控股股东或实际控制人将闲置资金以借款或者预付款的方式挪作他用,一般是挪给股东使用或者股东、实际控制人实际控制的其他关联方,但是却没有按照公司法以及公司章程的规定履行内部审批手续,实际的运作并不规范,这样就会有违法的风险,甚至是刑事风险。所以一般对关联方资金占用进行核查时,要重点审查往来账款、资金往来是否签订合同、是否经过内部审批手续、公司是否有相关的关联交易的制度。

06 诉讼、仲裁及处罚调查

通过查阅“中国裁判文书网”“失信被执行人信息查询系统”“全国企业信用信息公示系统”等网站可以查询到公司所涉及的诉讼、仲裁情况,对此应该要求标的公司出具书面说明。

标的公司如果存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件,则可能会对其正常的生产经营产生负面影响,进而直接导致股权价值的降低。

劳动用工风险也是这里需要着重关注的,尽调需要调查是否严格按照法律规定履行用人单位签订合同、缴纳社保,是否存在潜在劳动纠纷。

07 税收尽调

税收尽调首先要确认执行的税种和税率。在核实其依法纳税的基础上,还需要调查执行的税收及财政补贴优惠政策是否合法、真实、有效。避免并购后需要为标的公司承担未付税款的风险,或者受到标的公司欺诈的风险。除了以上的风险发现以外,税务律师还会为企业的长远发展提供一定的税务规划方案,如申请高新技术企业认定、“双软”企业认定、技术先进型服务企业认定等。税务律师帮助标的企业进行研发费用加计扣除、“四技”收入免税等税务优惠的申请与办理。税务律师在企业进行资本运作如股权变更、并购重组中提供最优化的税务方案。

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 86345@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2022年6月2日 11:46
下一篇 2022年6月2日 11:50

相关推荐

发表评论

登录后才能评论